По денежным средствам тебе будет достаточно банковских выписок по состоянию счетов на дату составления баланса, выписки из кассовой книги, и реестра учета векселей. По векселям мы с тобой естественно имеем в виду те, что могут быть оплачены, а не те, что в имеют характеристики «бронзовых» или «дружеских» и являются просто красивыми бумажками.
Дебиторская задолженность покупателей, это та, что подтверждена соответствующими документами о признании задолженности покупателем и безусловно будет оплачена. Та, что не будет оплачена, не стоит того, чтобы вводить тебя в заблуждение. Если есть хоть какой-то шанс на получение, внеси отдельную строку – «Задолженность к взысканию»
Дебиторская задолженность персонала подтверждается подписанными документами о получении подотчетных сумм. Она скорее всего не вернется в виде денежных средств, поэтому при анализе платежеспособности данные этой статьи учитываться не будут.
Прочая дебиторская задолженность может иметь разное содержание, допустим, ты или бухгалтер сделал авансовый платеж по налогам, и теперь государство должно бизнесу деньги. Вернуть это вряд ли получится, но ты можешь уменьшить свой следующий платеж на сумму переплаты. Все это конечно подтверждается документами налогового учета и желательно актом сверки с налоговой инспекцией.
Запасы на складах. Очень интересный предмет, как мед у Винни-Пуха, в исполнении Евгения Леонова: «Если он есть, то его сразу нет». Иди, смотри и трогай, что там на складах лежит. Может быть, там уже и нет ничего. Или совсем не то, что написано в учете. В моей практике было много забавных случаев, как исчезновения, так и обнаружения весьма полезных для бизнеса ценностей – железнодорожные цистерны, листовой прокат в пачках и другие изделия габаритами далёкие от измеряемых ручной линейкой. Для себя я давно сделал вывод, что любой склад обладает характеристиками волшебного ящика Игоря Кио. И как с успехом доказывает Дэвид Коперфильд – размер для фокуса не имеет значения. Вопрос, кто в этом случае фокусник?
Ценности в пути. Пример: ты купил товар во Владивостоке, и он доставляется к тебе железнодорожным транспортом. Документы есть – товар теоретически тоже. Но проверить качество, количество, состояние и комплектность ты не можешь до его прибытия.
Уставный капитал – то, с чего началось предприятие. Денежные средства или оценочная стоимость имущества внесенного в капитал предприятия на старте.
Прибыль прошлых лет – это все что нажито непосильным трудом, то есть денежный эквивалент трех пиджаков импортных и трех кинокамер отечественных.
Прибыль отчетного периода