Данный кейс должен научить студентов самостоятельно находить ответы на вопросы, изложенные в основной части кейса и в целом на главный вопрос кейса: «Роль акцизов в современной налоговой системе».
Основная цель кейса находит отражение в компетенциях, которые формируются у студента в ходе выполнения заданий кейса и его оформления.
Кейс содержит библиографический список, требования по оформлению результатов работы с кейсом и наглядные приложения.
Задание 1. Изложите методику определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров.
Задание 2. Проанализируйте налоговые ставки по акцизным товарам за последние 5 лет. Сделайте выводы.
Задание 3. Определите сумму акциза, которую должно уплатить предприятие на основе нижеприведенных данных.
Завод ликероводочной продукции ООО «Волженка» за налоговый период:
– отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта 39 % на сумму 74 000 000 руб. в количестве 500 900 шт. бутылок объемом 0,5 л;
– реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 4 429 000 руб. в количестве 40 800 шт. бутылок объемом 0,7 л;
– оприходован и оплачен 96 %-й этиловый спирт в количестве 42 000 л.
Задание 4. ООО «Варвара» за налоговый период произвело и отпустило на оптовые склады других организаций:
– натурального вина – 60 тыс. л;
– алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 18 % – 70 тыс. л.
Израсходовано этилового спирта (96-процентного) 224 тыс. л, оплачен он полностью. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет.
Задание 5. ООО «Примстон» за налоговый период произвело 3 320 тыс. пачек сигарет следующего вида: 1 000 тыс. – сигареты с фильтром; 1 340 тыс. – сигареты без фильтра; 980 тыс. – папиросы. Реализовано соответственно 50 тыс., 67 тыс. и 49 тыс. пачек. Безвозмездно передано коммерческой организации 200 тыс. пачек папирос. Максимальная розничная цена одной пачки составляет: сигарет с фильтром – 45 руб., сигарет без фильтра – 25 руб., папирос – 22 руб. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 6. В налоговом периоде организация произвела этиловый спирт (96-процентный) в количестве 20 тыс. л; передала структурным подразделениям для производства алкогольной продукции 16,5 тыс. л, остальную часть реализовала покупателям. Структурные подразделения произвели и реализовали через собственную сеть розничной торговли 32 тыс. л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 20 %. Исчислите сумму акциза, которую организация должна заплатить в бюджет.
Задание 7. Проанализируйте зарубежный опыт акцизного налогообложения и оцените возможность его использования в России. Определите перспективы развития акцизного налогообложения в России. Ответы обоснуйте.
Требования по оформлению результатов работы с кейсом.
Оформляется каждой командой в письменном виде, как индивидуальная работа с публичной защитой на занятии.
1. Налоговый