Задание. Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с июля, и если имеет право, то какие документы для этого необходимы. Ответ обоснуйте.
3.1.7 Исходные данные. ОАО «Нива» занимается производством хлебобулочных изделий.
За налоговый период организация реализовала продукции на сумму 250 110 тыс. руб. (в том числе НДС – 10 %);
Приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму 151 420 тыс. руб. (с учетом НДС – 10 %), ТМЦ отпущено в производство на сумму 1 130 тыс. руб.
От сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 650 тыс. руб.
Оплачены коммунальные услуги – 1 410 тыс. руб.
Сумма начисленных налогов за налоговый период составила 172 тыс. руб.
Приобретены основные средства на сумму 6 290 тыс. руб. (с учетом НДС – 18 %), а в эксплуатацию предполагается их ввести в следующем налоговом периоде.
Безвозмездно переданы другой организации основные средства остаточной стоимостью 1 253 тыс. руб.
Получена частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров в сумме 2 240 тыс. руб.
Получены штрафы от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 76 тыс. руб.
Списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 164 тыс. руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период и составить налоговую декларацию.
3.1.8 Исходные данные. ООО «Рассвет» занимается реализацией продуктов питания и сопутствующих товаров для бытовых целей.
Выручка от реализации продуктов питания – 32 100 тыс. руб.
Реализовано сопутствующих товаров на сумму 2 890 тыс. руб.
Стоимость приобретенных продуктов питания – 23 410 тыс. руб.
Оплачены коммунальные услуги в размере 520 тыс. руб.
Получена арендная плата за предоставленные в аренду помещения – 600 тыс. руб.
За оказанные аудиторские услуги организация перечислила 150 тыс. руб.
Получено безвозмездно от учредителей организации оборудование на сумму 620 тыс. руб.
Реализован грузовой автомобиль:
первоначальная стоимость – 1900 тыс. руб.,
амортизация – 700 тыс. руб.,
цена реализации по договору – 350 тыс. руб.
Оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период – 40 тыс. руб.
Расходы, связанные с приобретением телефонного аппарата через подотчетное лицо, – 7 450 руб.
Доходы от долевого участия в других организациях – 163 тыс. руб.
Задание. определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.
3.1.9 Исходные данные. СПК «Нива» принял решение построить для себя новый склад для хранения зерна. Строительство решили вести самостоятельно, не привлекая подрядчиков. Для этого СПК приобрел кирпич, бетон и прочие строительные материалы на 9 734 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %). Заработная плата рабочих,