Tax Compliance. Markus Brinkmann

C.Grenzen des Informationsaustauschs

       D.Verfahren

       I.Zuständigkeiten

       II.Anhörungsrechte

       III.Rechtsschutz

       Teil 2 Besondere Themen- und Problemfelder der Tax Compliance

       18. KapitelErtragsteuerliche (Nicht)Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben, insbesondere Aufwand für korruptive Handlungen

       I.Grundlagen

       1.Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 EStG) und Werbungskosten (§ 9 EStG)

       a)Aufwendungen

       b)Veranlassungszusammenhang

       c)Höhe der steuerliche relevanten Aufwendungen

       d)Abgrenzung zu Kosten privater Lebenshaltung

       2.Fingierte Betriebsausgaben und Domizilgesellschaften

       3.Empfängerbenennung § 160 AO

       4.Abgrenzung zu verdeckten Gewinnausschüttungen

       II.Einzelne Abzugsverbote und -beschränkungen

       1.Allgemeines

       2.Unangemessenheit von Aufwendungen

       a)Aufwendungen für Gästehäuser (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 3 EStG)

       b)Aufwendungen für Jagd, Fischerei, Yachten und ähnliche Zwecke (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 4 EStG)

       c)Sonstige unangemessene Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 7 EStG)

       3.Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 2 EStG)

       4.Geschenke (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG)

       5.Incentives, Sponsoring

       6.Vergütung für Überwachungsaufgaben (§ 10 Nr. 4 KStG)

       7.Geldstrafen, Geldbußen und vergleichbare Aufwendungen

       8.Abzugsbeschränkungen bei Schuldzinsen

       9.Aufzeichnungspflichten, § 4 Abs. 7 EStG

       10.Schmiergelder und sonstige Vorteile, § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG

       a)Kreis der betroffenen Straftaten und Ordnungswidrigkeiten

       b)wesentliche Korruptionsstraftaten im Einzelnen

       c)Tatbegehung und Zurechnung

       d)Vorteile und damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen

       III.Compliance-Hinweise

       19. KapitelKörperschaftsteuer – insbesondere verdeckte Gewinnausschüttung

       I.Grundlagen

       II.Verdeckte Gewinnausschüttungen, § 8 Abs. 3 S. 2 KStG

       1.Grundlagen

       2.Voraussetzungen