Tax Compliance. Markus Brinkmann

§ 130 OWiG

       3.Strafrechtliche Verantwortlichkeit

       IV.Ausländische Regelungen

       C.Investigation und Remediation

       D.Der Remediation-Prozess

       I.Einführung

       II.Phasen des Remediation-Prozesses

       III.Analyse/Vorbereitung

       1.Organisation

       a)Planung der Projektorganisation

       b)Personelle Zusammensetzung

       2.Monitoring & Reporting

       3.Unternehmensexterne Kommunikation

       4.Feststellung von Compliance-Risiken (integriertes Compliance Risk Management)

       5.Analyse und Identifizierung von Handlungsmustern

       6.Steuerliche Sofortmaßnahmen und buchhalterische Folgekorrekturen

       7.Disziplinarische Maßnahmen

       8.Identifizierung von Schwachstellen in den Prozessen

       IV.Entwicklung

       V.Implementierung

       VI.Evaluierungs-/Testphase

       E.Ausblick

       17. KapitelÜberblick über die Regelungen zur internationalen Amtshilfe in Steuersachen

       A.Einleitung

       B.Regelungen zum internationalen Informationsaustausch

       I.Rechtsgrundlagen

       1.Informationseinholung durch deutsche Finanzbehörden

       2.Informationsgewährung gegenüber ausländischen Finanzbehörden

       II.Arten des Informationsaustauschs

       1.Einzelauskunftsersuchen

       2.Spontanauskünfte

       3.Automatische Auskünfte

       4.Gruppenanfragen

       5.Koordinierte Betriebsprüfung

       III.Voraussetzungen des Informationsaustauschs

       1.Erforderlichkeit/Erheblichkeit des Informationsaustausches

       2.Subsidiarität des Informationsaustauschs

       3.Prüfungsmaßstab bei der Erheblichkeitsprüfung

       IV.Sonderregelung: Country-by-Country-Reports

       V.Sonderregelung: FATCA-Abkommen

       VI.Sonderregelung: Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (FKAustG)