1. НДС с выручки от деятельности под ПСН
2. НДФЛ (ИП за себя) с разницы доходов и расходов
3. налога на имущество (за исключением)
!Важное уточнение:
– ФЛ, не зарегистрированные в качестве ИП, не имеют право использовать ПСН.
– Не все ИП имеют право использовать ПСН – есть законодательные ограничения по экономическому размеру и видам деятельности, что рассмотрено в разделе 2.6 Книги.
– ПСН – система заявительного характера, то есть для выбора ПСН нужно подавать специальное заявление в ИФНС в ограниченные сроки.
– ПСН – присоединительная система к ОСНО или УСН, при отсутствии объектов обложения на ОСНО или УСН, уплачивается только ПСН.
– ПСН может присоединяться к ОСНО или УСН одновременно с присоединением ЕНВД.
– ПСН используется только в рамках определенного вида деятельности, на определенной территории, во многом зависит от «местного» законодательства.
– Если покупателю нужен НДС, то, не теряя право на ПСН, можно уплатить НДС – выставить счет-фактуру с НДС на конкретного покупателя, тогда этот НДС подлежит уплате в бюджет без права вычета.
2. СЧИТАЕМ НАЛОГИ
2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из самых сложных к пониманию налогов, одним из «дорогих» налогов для предпринимателя, который налогоплательщик старается всеми правдами и неправдами снизить, а налоговая инспекция ставит на особый контроль.
2.1.1. КТО ПЛАТИТ НДС?
Кто обязан платить НДС – субъекты налогообложения НДС:
1. российские и иностранные организации (ЮЛ) на ОСНО;
2. индивидуальные предприниматели на ОСНО;
3. лица, осуществляющие ввоз товаров через границу Таможенного союза.
НЕ обязаны платить НДС ЮЛ и ИП:
– применяющие базовыми системами УСН, ЕСХН, кроме операций по ввозу товаров и кроме уплаты НДС по желанию (с целью привлечения покупателя на ОСНО);
– применяющие ЕНВД, ПСН в рамках видов деятельности, подпадающих под эти режимы, кроме операций по ввозу товаров и кроме уплаты НДС по желанию (с целью привлечения покупателя на ОСНО);
– ЮЛ и ИП, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС (по специальному Заявлению в ИФНС) в соответствии со ст.145 НКРФ – если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн.руб. Что на практике используется редко, так как с такими показателями выручки выгоднее просто перейти на специальные режимы и освободится от НДС по факту использования спецрежима.
– ЮЛ и ИП на ОСНО в рамках этих льготных видов деятельности (перечень льготных видов деятельности изложен в ст.149 НКРФ).
!Важное уточнение:
– Освобождение от уплаты НДС не распространяется на лица, реализующие только подакцизные товары.
– ЮЛ и ИП, применяющие УСН, ЕСХН,