С налогами на ты. Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов. Сергей З.

прогнозном периоде деятельности, если бы вы являлись плательщиком НДС.

      – Расчеты должны дать полезную информацию для ответа на вопросы:

      – что вы приобретете в текущем периоде и перспективе, если вам платить НДС? (например: покупателей, кому нужен НДС, возможность роста и расширения бизнеса, иные варианты)

      – какой эффект (прирост прибыли) это даст?

      При определении изменения прибыли, для расчетов помимо НДС также планируется НПО (для ЮЛ), или НДФЛ (для ИП).

      – Если прирост прибыли от перехода на ОСНО и уплаты НДС есть, то определите, при каких условиях в соответствии с текущим законодательством, можно платить меньше НДС.

      Наиболее часто встречающиеся практические примеры:

      – увеличение «входного НДС»

      – добавление (присоединение) специальных налоговых режимов

      – наличие льгот по каким-либо операциям и (или) деятельности

      – дробление – разделение бизнеса на нескольких лиц, часть из которых применяет УСН.

      !конкретные схемы экономии НДС и примеры расчетов по НДС рассмотрены в последующих разделах Книги, так как расчеты должны учитывать все налоги в системе.

      2.2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

      Может показаться, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ), как отражено в его названии, связан только с физическими лицами. Но практически он касается и ЮЛ и ИП.

      2.2.1. КТО ПЛАТИТ НДФЛ?

      Кто платит НДФЛ (субъект налогообложения) – это физические лица (ст.207 НКРФ):

      – граждане РФ;

      – иностранные граждане;

      – лица без гражданства;

      – ИП (на ОСНО).

      При этом несовершеннолетние также являются плательщиками НДФЛ, однако от их имени в налоговых правоотношениях выступают их законные представители.

      !Важное уточнение:

      1. Плательщиками НДФЛ признаются две категории ФЛ (п. 1 ст. 207 НКРФ):

      – налоговые резиденты РФ;

      – лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ.

      2. Данное разделение лиц не связано с их гражданством и влияет на то, с каких доходов и по каким ставкам будет исчисляться НДФЛ.

      Налоговые резиденты – это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем датой, от которой нужно вести обратный отсчет 12-месячного периода, будет являться дата выплаты дохода.

      Как ЮЛ и ИП связаны с уплатой НДФЛ? – как налоговые агенты. Если физическое лицо выполняет работы, услуги для ЮЛ или ИП, то эти ЮЛ или ИП являются налоговыми агентами и обязаны сами за ФЛ исчислить, удержать с его дохода и уплатить НДФЛ (независимо от вида договора). Если такое удержание невозможно, то налоговые агенты должны уведомить об этом в письменной форме ФЛ и ИФНС.