1. налог на добавленную стоимость (ЮЛ, ИП)
2. акцизы (ЮЛ, ИП)
3. налог на доходы физических лиц (налоговые агенты ЮЛ и ИП, ИП за себя, ФЛ за себя)
4. налог на прибыль организаций (ЮЛ)
5. налог на добычу полезных ископаемых (ЮЛ, ИП)
6. водный налог (ФЛ, ЮЛ, ИП)
7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (ФЛ, ЮЛ, ИП)
8. государственная пошлина (ФЛ, ЮЛ, ИП)
9. страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС (ЮЛ и ИП за лиц кому выплачивается доход, ИП за себя).
Региональные налоги:
1. налог на имущество организаций (ЮЛ)
2. налог на игорный бизнес (ЮЛ, ИП)
3. транспортный налог (ФЛ, ЮЛ, ИП).
Местные налоги:
1. земельный налог (ФЛ, ЮЛ, ИП)
2. налог на имущество физических лиц (ФЛ, ИП)
ОСНО – универсальная и в большинстве случаев «дорогая» система налогообложения, в первую очередь за счет обязанности уплачивать НДС.
!Важное уточнение:
– Все лица имеют право использовать ОСНО.
– ОСНО даёт более высокую налоговую нагрузку, чем специальные режимы, в большей части за счет обязательств по уплате НДС.
– ОСНО – система не уведомительного характера, то есть для выбора ОСНО не нужно подавать специальное уведомление, заявление в ИФНС, таким образом, ОСНО – система автоматического выбора.
– ФЛ, не зарегистрированные в качестве ИП, автоматически находятся только на ОСНО.
– Есть перечень ограничений для ЮЛ и ИП, когда из-за особенностей организационно-правовой формы, видов деятельности можно использовать только ОСНО.
1.4.2. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – узконаправленная система налогообложения, так как может применяться только сельхозпроизводителями.
ЕСХН заменяет ОСНО.
При выборе ЕСХН, для лица определяется следующий состав налогов:
1. единый сельскохозяйственный налог
2. НДС при ввозе товаров на территорию РФ, при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом
3. налог на прибыль организаций (ЮЛ), НДФЛ (ИП) с дивидендов;
4. НДФЛ (за ФЛ кому выплачивается доход)
5. страховые взносы (за ФЛ кому выплачивается доход, ИП за себя)
6. налог на имущество организаций, физических лиц (в части имущества не используемого в сельскохозяйственном и перерабатывающем производстве)
7. водный налог
8. сборы, госпошлина
9. транспортный налог
10. земельный налог
При выборе ЕСХН, лицо освобождается от уплаты следующих налогов:
1. НДС с выручки от реализации
2. налога на прибыль организаций (ЮЛ), НДФЛ (ИП) с разницы доходов и расходов
3. налога