А если есть кредит, то есть и постоянная задолженность по процентам, которая также носит текущий характер.
Таким образом, кроме активов, мы имеем еще и некие обязательства перед третьими лицами:
Теперь, на основании всех этих данных, можно рассчитать капитал нашего подопечного по следующей формуле:
капитал = актив – обязательства.
То есть: 6,94 – 1,035 = 5,905 млн руб.
Сведем все цифры в единую табличку и получим баланс на 1 января 20… года:
Не правда ли, все очень просто и понятно?
Итак, баланс:
✓ всегда формируется на определенную дату;
✓ учитывает актив в виде конкретных позиций – недвижимое и движимое имущество, деньги и запасы, долги третьих лиц владельцу баланса;
✓ учитывает обязательства в виде долгов владельца баланса перед третьими лицами. Долги бывают текущими, то есть требующими оплаты в ближайшее время, и долгосрочными, то есть возвращаемыми в течение нескольких лет.
В свою очередь, капитал равен разнице между активами и обязательствами и показывает реальное денежное состояние собственника баланса, его имущество в денежном эквиваленте с учетом всех его долгов.
Схема баланса
Выше мы вывели три составляющие баланса: актив, обязательства и капитал.
Их можно представить в виде обычного треугольника:
Суть капитала (основания треугольника) – это все ваши активы, уменьшенные на размер всех ваших обязательств. Помните формулу «капитал = актив – обязательства»? Соответственно, если в один прекрасный день вы переведете все ваши активы в деньги и расплатитесь со всеми кредиторами, став совершенно независимыми, то все, что у вас останется после этих операций, и будет вашим личным или, как его еще называют, собственным капиталом.
Если у вас нет обязательств (то есть сумма обязательств равна нулю), то капитал будет равен вашему активу.
Теперь давайте перевернем треугольник, так чтобы его основанием стал актив:
Тем самым мы получим новую формулу – источников формирования актива:
актив = обязательства + капитал.
Источники формирования актива – весьма важное понятие баланса. Разберем его на примере.
Предположим, что вы решили заняться бизнесом и создали собственную компанию, открыли небольшой магазинчик. Естественно, для работы любого предприятия нужны начальные средства, и вы вложили в уставный капитал компании собственные 5 млн руб.
Затем на 4 млн руб. вы купили торговое оборудование, а еще на 5 млн приобрели у двух поставщиков товар на реализацию. При этом у первого поставщика вы сразу выкупили товар, заплатив ему 2 млн руб., для чего взяли в банке кредит на 1 млн. Со вторым договорились об отсрочке оплаты (3 млн руб.) на месяц.
Так вы сформировали актив вашей компании в размере 9 млн руб.:
За счет чего вы смогли это