La corriente financiera registrará los movimientos de tesorería, permitiendo conocer la situación de liquidez de una empresa en un momento determinado, sirviendo de base para realizar informes financieros y previsiones de tesorería (o cash flow).
Recuerde
La corriente económica hace referencia a los ingresos y gastos, mientras la corriente financiera se relaciona con los cobros y pagos.
La información obtenida de los registros contables de ambas corrientes es esencial para la correcta gestión de una empresa y siempre han de entenderse como un conjunto. Los informes económicos indicarán si el negocio va obteniendo resultados positivos o negativos (si al final va a ganarse o a perderse dinero), mientras que los financieros mostrarán si se dispone del dinero suficiente en un momento determinado en las cuentas bancarias para ir haciendo frente a los pagos comprometidos.
Nota
En última instancia, salvado el desfase temporal que pueda darse en cada situación, resultado económico y financiero confluyen en un único valor final.
Aplicación práctica
Usted, director financiero de una compañía, está sentado en su despacho cuando le presentan los informes mensuales de la marcha del negocio. En ellos puede ver que las previsiones de resultado económico son positivas, pero, antes de poder alegrarse, observa que los informes financieros presentan que para los próximos meses los pagos serán mayores que los cobros, dando previsiones negativas.
Usted estima oportuno pensar sobre la situación en la que se encuentra, los posibles problemas y soluciones que pudiera aplicar y si considera que la marcha de su negocio tiene buenas perspectivas futuras.
Comparta con nosotros esos pensamientos.
SOLUCIÓN
La consideración inicial sería que los resultados económicos son positivos, lo que quiere decir que los ingresos son mayores que los gastos, lo cual es una señal de que el negocio inicialmente tiene una buena perspectiva futura. La corriente financiera (los cobros de los ingresos y los pagos de los gastos) es un reflejo de los resultados económicos afectados por la temporalidad en la que se realizan, por lo que, al final, todo confluirá en esa previsión de resultado positivo que muestra previsión económica. Los informes financieros negativos indican que habrá momentos en que no se tengan los suficientes cobros para atender los compromisos de pago. Esto puede deberse a la aparición de pagos no previstos o a que los clientes se están retrasando en pagar. Podría plantearse realizar una gestión de cobros más eficaz, solicitar un préstamo bancario para atender a momentos puntuales en los que no se tuviese liquidez suficiente o incluso negociar con los proveedores la refinanciación de la deuda que se tiene con ellos.
6. Resumen
Delimitado el concepto de empresa y las posibles clasificaciones que podrían hacerse de ellas, se ha analizado cómo se documentan las principales transacciones que estas realizan en el transcurso de su actividad empresarial.
El entendimiento y buen uso de los documentos mercantiles y contables constituye un pilar esencial para la gestión de cualquier negocio y la correcta gestión y organización de estos supone un ahorro de tiempo y dinero.
Se ha visto cómo parte de esta documentación es usada en la elaboración de informes contables, que son la base para el análisis y toma de decisiones por parte de los empresarios. Estos son los libros contables, que pueden ser obligatorios por ley u opcionales.
En estos primeros pasos por el mundo contable, la distinción entre corriente real o económica (movimiento de bienes y/o servicios) y corriente monetaria o financiera (movimiento de dinero) es esencial para conseguir reconocer los hechos contables que generan cada una de ellas y poder así registrarlos adecuadamente, de modo que los libros reflejen una imagen fiel de la situación económica y patrimonial de la empresa.
Ejercicios de repaso y autoevaluación
1. Complete las siguientes oraciones.
La contabilidad es la ciencia ___________ que se encarga de estudiar, medir, registrar y dejar constancia de forma sistemática y regulada, las ___________ realizadas por empresas y/o particulares y las variaciones de ___________ que de estas se deriva, en el marco de las actividades económicas en que aquellos se emplazan, para obtener finalmente la base de ______ financiera necesaria destinada a la toma de ___________ empresariales.
El pagaré es una ___________ futura de pago, mientras que el cheque es una ___________ de pago ejecutable en el mismo momento que se posea el documento.
2. Enumere algunas de las funciones que realiza la documentación mercantil y contable dentro de una empresa.
3. De las siguientes afirmaciones, diga cuál es verdadera o falsa.
1 No es obligatorio que una factura refleje el CIF de la empresa a la que va dirigida.VerdaderoFalso
2 Una factura debe llevar obligatoriamente los datos bancarios de la empresa a la que se dirige.VerdaderoFalso
3 La factura proforma es usada comúnmente como justificante contable de una operación comercial.VerdaderoFalso
4 La factura constituye un justificante fiscal de la entrega de bienes y/o servicios de una operación.VerdaderoFalso
5 La corriente económica de la empresa también es conocida como corriente monetaria.VerdaderoFalso
6 Los términos “cobro” y “pago” se asocian a la corriente financiera de la empresa.VerdaderoFalso
7 Cuando la corriente financiera es anterior a la económica, se generan operaciones a crédito.VerdaderoFalso
8 La corriente económica está relacionada con el aumento y/o disminución del patrimonio de la empresa.VerdaderoFalso
4. Señale la respuesta correcta. Un contrato...
1 ... no es adecuado que tenga una extensión mayor de diez hojas.
2 ... genera un asiento contable, reconociendo una deuda en las cuentas.
3 ... genera un asiento contable, reconociendo un derecho en las cuentas.
4 ... recoge las obligaciones y derechos derivados del acuerdo entre dos o más partes.
5. En el contexto de un cheque, relacione los siguientes elementos.
1 Librador.
2 Librado.
3 Beneficiario.
1 Entidad bancaria que paga el cheque.
2 Persona que cobra el cheque.
3 Persona que emite el cheque.
6. Relacione los siguientes elementos.
1 Factura.
2 Albarán.
3 Contrato.
4 Nóminas.
5 Impuestos.