– А как здесь учитывать риски, связанные с банками? Сейчас, действительно, большой риск с хранением денежных средств на счетах и, по сути, вложение в какие-либо активы, в том числе в акции, ценные бумаги…
– Давайте к банкам попозже. Потому что есть это отдельная тема, в теме налоговых проверок мы с вами о рисках поговорим.
Хорошо. С управленческим учетом у нас есть понимание? По своему бизнесу сможете составить себе управленческий учет?
Задание: составить таблицу управленческого учета для своего бизнеса.
1.2.1 Нюансы управленческого учета
Для продвинутых.
Услуги, те же самые расчеты. Есть доходы, например, я указала столько-то консультаций, столько-то человеко-часов, и вот мне заплатили столько денег. Есть дополнительные расходы: компьютер, мое личное повышение квалификации, канцтовары и прочее.
Разница в подходах к учету. У нас есть различные возможности учета. Есть учет по денежным средствам, кэшу, то есть это по кошельку. Этот метод называется кассовый. Сколько денег пришло – это наш доход, наш плюс, то, что мы потратили – это наш минус. Больше потратить, чем пришло – мы не можем, если в кредиты не залезем. Отрицательный остаток будет иначе, или занимаем у кого-то, это опять, мы получаем деньги от кого-то. Здесь очень понятная система для расчетов, мы с ней сталкиваемся ежедневно в нашем личном бюджете, верно?
Есть другая система расчетов, которая дает более адекватную оценку происходящему: система начисления.
У меня был такой кейс: компания, мы их до сих пор еще ведем на обслуживании. Очень крупная сеть магазинов по Москве, не буду говорить, название, вы ее знаете. Было 13 очень крупных, сетевых магазинов только в центре Москвы. И управленческий учет велся постоянно и регулярно, очень ответственный человек на нем сидел, себе ни копейки не забрал, все тщательно считал.
И потом пришло к банкротству, денег стало катастрофически не хватать. То ли расходов слишком много, то ли доходов слишком мало. В итоге деньгами, пришедшими от покупателей оплачивали предыдущие долги поставщикам. Он говорит: «Но как? Я же каждый день в блокнотике записывал – пришло столько-то миллионов, ушло столько-то миллионов. Все время же был плюс». Раньше не было возможностей кредитования, таких возможностей, как сейчас. А каким образом случилась такая сложная ситуация: ему оплачивали деньги, он их тратил на все расходы предприятия, и остаток забирал себе. Но, дело в том, что не учитывалось, сколько надо оплатить поставщику. А поставщик делал отсрочку, то есть, ему платили раз в квартал, например. То есть, собственник деньги все тратил, не высылая их поставщику, и потом уже следующий покупатель оплачивал поставщику за предыдущего покупателя. То есть создалась настоящая финансовая пирамида.
– Получается, кредиторская