Для учета операций, отраженных на счете 1030, предназначены: журнал-ордер № 2, ведомость № 2, записи в которых производятся на основании выписок банка по расчетному счету и документов, прилагаемых к ним. Документы сначала группируются (отдельно приходные и расходные) по однородным синтетическим счетам с суммированием итогов за каждый день, затем записываются в журнал-ордер № 2 (по кредиту 1030) и ведомости № 2 по Дт 1030 одной итоговой суммой.
В ведомости № 2, кроме записи сумм, сгруппированных по однородным синтетическим счетам, указывается сальдо на начало месяца, и с учетом подсчитанных дебетовых и кредитовых оборотов за месяц определяется сальдо на конец месяца. Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру № 2 и ведомости № 2 переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 1030. Закрытие расчетного счета производят по заявлению его владельца:
а) при изменении характера деятельности организации, повлекшего утрату хотя бы одного признака для открытия расчетного счета (наличия самостоятельного баланса и др.);
б) по решению органа, создавшего организацию;
в) при отсутствии движения на счете в течение 3 месяцев.
В случае закрытия счета, а также при изменении наименования организации владелец счета обязан возвратить банку чековую книжку с неиспользованными чеками, указав их номера и подтвердив остаток средств на расчетном счете.
2.3. Учет операций по валютному счету
Организации используют денежные средства и совершают операции в различных валютах:
а) национальной;
б) свободно-конвертируемых (свободно и неограниченно обмениваемые на другие иностранные валюты);
в) в замкнутых (неконвертируемых) валютах (национальные валюты ближнего зарубежья и развивающихся стран);
г) валюте клиринга (валюте, согласованной участниками безналичных расчетов на основе взаимозачета встречных требований и обязательств).
В Республике Казахстан основным органом валютного регулирования является Национальный банк, осуществляющий функции валютного регулирования в соответствии с действующим законодательством. Для совершения валютных операций, кроме обменных, юридические лица открывают валютные счета в одном из уполномоченных банков по месту открытого расчетного счета.
Для совершения валютных операций юридические и физические лица открывают валютные счета в одном из уполномоченных банков. Для открытия счета юридические лица представляют:
Заявление об открытии валютного счета.
Копии учредительных документов, заверенных нотариально.
Образцы подписей уполномоченных лиц и оттиска печати.
Свидетельство о государственной регистрации.
Справка налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика.
«Учет операций в иностранной валюте» – операциями в иностранной валюте являются сделки, совершаемые в валюте, когда организация:
– покупает или продает имущество (запасы, основные средства и другие оборотные активы) за иностранную валюту;
– получает или предоставляет кредиты, по которым суммы к оплате или получению установлены в иностранной валюте;
– иным