● понижение ставки налога для отдельных субъектов обложения и категорий плательщиков;
● целевая налоговая льгота, которая предполагает налоговый кредит, вычеты из налогового оклада и прочие налоговые льготы, предоставляемые любому предприятию органами исполнительной власти на взаимовыгодной основе, но в пределах суммы налоговых поступлений в бюджет;
● полное освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков
Преференции устанавливается в виде инвестиционного налогового кредита и целевой налоговой льготы для финансирования инвестиционных и инновационных затрат.
Налоговый кредит , другим словами, – отсрочка взимания налогов, как и всякий кредит, предоставляется на условиях возвратности и платности, оформляется соответствующим договором между предприятием и налоговым органом. В исключительных случаях государство может применять списание недоимок по налогам.
Льготный период представляет собой время, в течение которого действует установленная законом льгота по налогу.
Государство устанавливает сроки уплаты налогов в зависимости от периода обложения: ежедневные, ежедекадные, ежемесячные, ежеквартальные, годовые. Для обеспечения более равномерного формирования государственных финансовых ресурсов могут устанавливаться текущие (авансовые) платежи, которые вносятся в течение периода обложения. По окончании периода обложения производится перерасчет по налогу путем сравнения начисленных сумм налога с размером текущих платежей. В результате перерасчета могут возникнуть две ситуации: недоимка, означающая задолженность плательщика перед бюджетом, и переплата, означающая задолженность государства перед налогоплательщиком.
Налоговым законодательством устанавливаются порядок исчисления налогов, а также последовательность при уплате налогов.
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов регулируются налоговым законодательством и решениями местных органов исполнительной власти.
Контроль за правильностью взимания налогов и других обязательных платежей осуществляется органами налоговой службы по месту нахождения плательщиков или по месту их деятельности. Задачи, компетенции, порядок деятельности налоговых органов и их должностных лиц, ответственность за нарушение прав и интересов плательщиков определяются законодательством государства.
К налогоплательщикам, нарушающим налоговое законодательство, применяются санкции. Государством предусматриваются следующие меры ответственности за нарушение налогового законодательства:
● принудительное взимание налогов (наложение ареста на имущество до момента погашения задолженности, взимание или взыскание со счетов налогоплательщика сумм задолженности, приостановление операций налогоплательщика и др.);
● штрафные санкции за сокрытие и занижение доходов и налогов,