«Соответствие счетов БУ и НУ».
И соответственно ведется 2 регистра с проводками: Хозрасчетный и Налоговый.
В Хозрасчетном хранятся проводки по БУ, а в Налоговом – по НУ и временным и постоянным разницам.
В 1С-Бухгалтерия 2.0 применяется только один план счетов, но для счета учета устанавливается признак НУ.
Хозяйственные операции вносятся документами 1С. В 1С-Бухгалтерия 2.0 при проведении документа данные по бухгалтерскому, налоговому учету и разницам записываются в единый регистр бухгалтерии.
Для отражения по налоговому учету (и разницам) для старых версий 1С-Бухгалтерия необходимо установить в документе флаг «Отразить в налоговом учете».
В 1С-Комплексная автоматизация и 1С-УПП установить флаги БУ и НУ.
При проведении документа автоматически сопоставляются суммы по БУ и НУ. Если есть расхождение, то фиксируются постоянные или временные разницы. (Подробнее о формировании разниц я расскажу с конкретными примерами в 4 части курса).
После ввода всех документов за месяц проводятся регламентные операции по закрытию месяца:
Расчет амортизации ОС;
Погашение стоимости спецоснастки, специнвентаря;
Списание расходов будущих периодов;
Расчет нормируемых расходов (тех, что автоматизированы);
Расчет курсовых и суммовых разниц по валютным операциям.
Здесь расчет временных и постоянных разниц производится автоматически по данным в информационной базе.
Выполняются процедуры определения финансовых результатов по бухгалтерскому и налоговому учету.
Выполняется процедура расчета налога на прибыль.
В этой процедуре автоматически производятся следующие расчеты:
по данным оборотов постоянных и временных разниц:
ПНО (постоянных налоговых обязательств)
ПНА (постоянных налоговых активов)
Признание и погашение ОНА (отложенных налоговых активов)
Признание и погашение ОНО (отложенных налоговых обязательств)
по данным бухучета – Условный расход (доход) по налогу на прибыль
вычисляется сумма проводки по отражению в бухучете текущего налога на прибыль
формируется бухгалтерская отчетность и Декларация по налогу на прибыль.
Баланс формируется по остаткам на счетах по БУ,
форма 2 – по оборотам счетов БУ,
а Декларация по данным учета НУ.
Если отраженный в БУ налог на прибыль равен налогу на прибыли в Декларации, то это интегральное подтверждение правильности ведения учета, т.е. соблюдения правила
Глава 3. Настройки налогового учета в 1С.
Все настройки можно условно разделить на общие, производимые первоначально или раз в год, и настройки