Подготовьте ссылки на нормативно-правовые акты, подберите разъяснения Верховного Суда, если они имеются
Такой документ, для каждой из спорных позиций в вашем бизнесе, должен иметься в письменном виде, иначе содержание устных консультаций вы не сможете вспомнить, а юрист и бухгалтер «сломают голову» в поиске ответов на ваши «нелогичные» решения.
Важно не забыть, что ИП на патентной системе налогообложения уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В 2023 году если доходы (выручка) предпринимателя были менее 300 000 рублей, он оплатит только фиксированные суммы – на обязательное пенсионное страхование 36 723 рублей, обязательное медицинское страхование – 9 119 рублей. Эти суммы необходимо оплатить до 31 декабря 2023 года. Если же предприниматель заработал 700 000 рублей, как нам посчитать суммы для бюджета? Это означает, что со всех доходов после 300 000 на пенсионное страхование уплачивается 1%.
Расчет: (700 000 – 300 000)*1%= 4 000 рублей.
Но существует и верхняя граница по доходам, максимальное ограничение размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2023 году 257 061 рублей.
Взносы за 2023 год с сумм, превышающих 300 000 рублей необходимо оплатить до 1 июля 2024 года.
Чтобы совсем упростить вам задачу, я прилагаю ссылку на сервис ИФНС который вам сделает автоматический расчет ваших взносов и там будут указаны даже даты для внесения оплат2.
Наличие у ИП сотрудников которые имеют трудовые договоры влечет необходимость:
– платить страховые взносы за сотрудников
– быть налоговым агентом по НДФЛ
Эти обязанности относительно сотрудников не меняются в зависимости от выбранного режима налогообложения.
! Важно, что предприниматель на патентной системе налогообложения вполне способен самостоятельно вести свой учет и взаимодействовать с налоговыми органами без профессионального бухгалтера.
Если вам не подходят предыдущие режимы, тогда сразу с момента регистрации или с нового календарного года предприниматель может перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) иначе «упрощенка». Этот режим уже сложнее описанных ранее, и я предполагаю, что вы обратитесь за помощью к бухгалтеру, но для полноты картины, я опишу его особенности.
Во-первых, не все виды деятельности могут облагаться упрощенным налогом, например, услуги ломбардов, добыча не общераспространённых полезных ископаемых, банковская деятельность не могут облагаться пониженными ставками УСН. Суть данного режима поддержать малый и средний бизнес.
Во-вторых, в случае если ваше ИП находилось на общей системе налогообложения в 2022 году и вы планируете перейти на УСН в 2023 году, то доходы (выручка) за 9 месяцев 2022 года не должны быть более 123,3 миллионов рублей.
Важно, что индивидуальному предпринимателю УСН заменит необходимость уплачивать:
– НДФЛ