Условие:
ООО «Главспирт» за январь текущего года изготовило и реализовало 10 400 бутылок водки, крепостью 40 %, емкостью 0,5 литра. Для изготовления продукции было приобретено и оплачено 2300 литров безводного этилового спирта, крепостью 96 %.
Требуется:
1. Исчислить сумму акциза по алкогольной продукции за налоговый период.
2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.
3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы акциза в бюджет.
Условие:
ПАО «Главспирт» за апрель текущего года осуществило следующие операции:
1. Отгружено покупателю 3500 бутылок клюквенной настойки с объемной долей этилового спирта 35 %, емкостью 0,5 литра.
2. Отгружено покупателю 2890 бутылок водки с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,7 литра.
3. Реализовано через собственный магазин розничной торговли 130 бутылок вина, с объемной долей этилового спирта 11 %, емкостью 0,75 литра, а также 210 бутылок водки, с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,5 литра.
4. Для изготовления продукции был закуплен спирт этиловый 96 %, в количестве 4200 литров, из них оплачено 3960 литров.
Требуется:
1. Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (вся продукция оплачена покупателем полностью).
2. Указать сроки уплаты и срок подачи налоговой декларации за налоговый период.
3. Составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям, по начислению и перечислению суммы акциза в бюджет.
4. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы акциза в бюджет за налоговый период.
Данные для заполнения платежного поручения:
Данные плательщика: ИНН 0278231562, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «Сбербанк», Р/ счет 40702220000000000310, БИК 048254002, кор. счет 30201564300000000872.
Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).
КБК определить самостоятельно.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). – М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция по применению. – Новосибирск: Норматика, 2015.
5. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС России, 2017.
Тема 3. Налог на прибыль организаций
С помощью статей 249, 250, 251 НК РФ определить перечень облагаемых и не облагаемых налогом на прибыль организаций доходов. Результаты оформить в виде таблицы (таблица 2).
Таблица 2
1. Организацией