4 2. Steuerpflicht und steuerbare Einnahmen 2.1. Subjektive Steuerpflicht 2.1.1. Unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 1 EStG 2.1.2. § 1 Abs. 2 EStG Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht 2.1.3. § 1 Abs. 3 EStG fiktive unbeschränkte Steuerpflicht 2.1.4. Beschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 4 EStG 2.2. Objektive Steuerpflicht 2.2.1. Einnahmen 2.2.2. Ausgaben[13]
5 3. Ermittlung der einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage 3.1. Überblick 3.2. Summe der Einkünfte § 2 Abs. 1 und 2 EStG 3.3. Horizontaler und vertikaler Verlustausgleich 3.4. Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG 3.4.1. Altersentlastungsbetrag § 24a EStG 3.4.2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG 3.4.3. Freibetrag für Land- und Forstwirte § 13 Abs. 3 EStG 3.5. Einkommen § 2 Abs. 4 EStG und Verlustabzug § 10d EStG 3.6. Zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 EStG
6 4. Gewinnermittlung und Buchführungspflichten 4.1. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich §§ 4, 5 EStG 4.2. Gewinnermittlung durch Einnahme-Überschuss-Rechnung § 4 Abs. 3 EStG 4.2.1. Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen 4.2.2. Anschaffung von Anlagevermögen 4.3. Unterschiede Betriebsvermögensvergleich zur Einnahme-Überschuss-Rechnung
7 5. Die Einkunftsarten im Einkommensteuerrecht 5.1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, § 13 EStG 5.2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 5.2.1. Einkünfte aus § 15 EStG gewerbliche Einkünfte 5.2.2. Begriff des Gewerbebetriebs 5.2.3. Einkünfte aus § 16 EStG Veräußerung eines Betriebes 5.2.4. Einkünfte aus § 17 EStG Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 5.3. Einkünfte nach § 18 EStG – Selbständige Arbeit 5.4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 EStG 5.4.1. Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit 5.4.2. Die Betriebsveranstaltung als Arbeitslohn § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG[60] 5.4.3. Vom Arbeitslohn abziehbare Beträge 5.4.3.1. Der Versorgungsfreibetrag § 19 Abs. 2 S. 1, 3 und 4 EStG 5.4.3.2. Werbungskosten §§ 9, 9a EStG 5.4.3.2.1 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 EStG 5.4.3.2.2 Andere berufliche Fahrten § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4a EStG 5.4.3.2.3 Aufwendungen im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG 5.4.3.2.4 Berufliche Auswärtstätigkeit und Verpflegungspauschalen § 9 Abs. 4a EStG 5.4.2.2.5 Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 6 und 7 EStG 5.4.3.2.6 Arbeitszimmer § 9 Abs. 5 i. V. m. § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG 5.4.3.3. Abgrenzung zu Kosten der privaten Lebensführung 5.5. Einkünfte aus Kapitalvermögen § 20 EStG 5.5.1 Kapitaleinkünfte im Privatvermögen 5.5.2 Kapitaleinkünfte in einem Betriebsvermögen 5.6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung § 21 EStG 5.6.1. Einnahmen und Ausgaben 5.6.2. Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand 5.6.2.1 Erhaltungsaufwand 5.6.2.2 Zweckbestimmung – Funktionstüchtigkeit – Hebung des Wohnstandards 5.6.2.3. Anschaffungskosten und Herstellungsaufwand 5.6.2.4. Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand 5.6.3. Subsidiarität der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 5.7. Sonstigen Einkünfte nach § 22 EStG 5.7.1. Wiederkehrende Bezüge § 22 Nr. 1 EStG 5.7.2. Unterhaltsleistungen § 22 Nr. 1a EStG 5.7.3. Private Veräußerungsgeschäfte § 22 Nr. 2 i. V. m. § 23 EStG 5.7.4. Sonstige Leistungen § 22 Nr. 3 EStG
8
6. Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
6.1. Abschreibung nach § 7 EStG
6.2. Ausnahmetatbestände geringwertiges Wirtschaftsgut und Sammelposten § 6 Abs. 2, 2a EStG
6.3. Abschreibung von Gebäuden § 7 Abs. 4 EStG
6.4.