3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
На опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей – на первого ребенка;
1 400 рублей – на второго ребенка;
3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Например, Петрова И. В. имеет четверо детей в возрасте 2, 4, 10 и 13 лет. Ежемесячная заработная плата у Петровой И. В. составляет 60 000 рублей. Петрова И. В. подала письменное заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на детей. Таким образом, за первых двух детей вычет составит 1 400 х 2 = 2800 руб., за третьего и четвертого 3 000 х 2 = 6 000 руб. За всех детей к вычету подлежит 8 800 руб. Работодатель, являясь налоговым агентом, ежемесячно будет удерживать налог с заработной платы (дохода) по ставке 13% не с 60 000 руб., а с 60 000 – 8 800 = 51 200 руб. с января до мая месяца включительно, в течение каждого налогового периода, т. к. в июне месяце, доход Петровой И. В., превысит 350 000 рублей.
В цифровом выражении это будет выглядеть следующим образом:
1. Без применения налогового вычета. 60 000 – 13% = 52 200 рублей. Это сумма, которую Петрова И. В. будет получать на руки ежемесячно, после уплаты НДФЛ.
2. С применением налогового вычета. 60 000 – ((60 000 – 8 800) х 13%) = 53 344 рублей. Это сумма, которую Петрова И. В. будет получать на руки ежемесячно, после уплаты НДФЛ и применения налогового вычета.
Разница в сумме дохода после уплаты налога при применении стандартного налогового вычета составит 53 344 – 52 200 = 1144 рубля в месяц.
Как получить вычет:
для получения стандартного налогового вычета достаточно написать заявление на имя работодателя в произвольной форме, а также приложить копии документов, подтверждающих право применения вычета или двойного вычета:
– свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
– справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
– документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака);
для единственных родителей (единственных приемных родителей):
– свидетельство о смерти второго родителя;
– выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
– справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением