3. 29 января получено имущество стоимостью 2 450 800 рублей, в качестве предмета залога.
4. 2 февраля реализовано имущество организации на сумму 340 600 рублей.
5. 5 февраля приобретен грузовой автомобиль стоимостью 1 860 000 рублей, счет-фактура оформлен правильно на сумму 1 850 000 рублей.
6. Фонд оплаты труда за 1 квартал текущего года составил 670 990 рублей.
7. Амортизационные отчисления составили за 1 квартал текущего года 160 900 рублей.
8. 17 февраля приобретено оборудование стоимостью 1 200 000 рублей.
9. 2 марта получена неустойка от покупателя за нарушение сроков оплаты товара по решению суда на сумму 70 000 рублей.
10. 4 марта приобретен подарок директору организации на сумму 45 780 рублей.
11. 17 марта реализовано продовольственной продукции собственного производства покупателю на сумму 460 112 рублей.
12. 26 марта уплачен штраф в бюджет на сумму 35 600 рублей.
Требуется:
1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период;
2. Указать срок уплаты и подачи налоговой декларации за налоговый период;
3. Заполнить платежное поручение на перечисление НДС по первому сроку уплаты;
4. Составить бухгалтерские проводки по совершенным хозяйственным операциям и по начислению и перечислению суммы НДС по первому сроку уплаты.
Данные для заполнения платежного поручения:
Данные плательщика: ИНН 0278020022, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «АФБанк», Р/ счет 40702810000000000012, БИК 048177002, корсчет 30201510900000000885.
Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).
КБК определить самостоятельно.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). – М.: Проспект, 2017 г. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция по применению. – Новосибирск: Норматика, 2015.
5. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС России, 2017.
Тема 2. Акцизы
Условие:
Ликероводочный завод 20 марта текущего года закупил 1200 л 96 % спирта, из которого изготовил и реализовал 29 марта 5800 бутылок водки 40 % емкостью 0,5 л.
Требуется:
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты акциза за март текущего года.
Условие:
Предприятие изготовило и реализовало 24 мая текущего года 8100 бутылок вина емкостью 0,7 л крепостью 12 %. Для производства вина было затрачено 312 л 96 % спирта, приобретенного 3 мая.
Требуется:
1. Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет