Балансоведение: учебное пособие. Ольга Заббарова

пересчет налога на прибыль не производится), – 30 000 руб. = 320 000 руб.

      Текущий налог на прибыль, рассчитанный на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам»:

      Оборотная ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

      Оборотная ведомость по счетам 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства»

      Бухгалтерский баланс

      Отчет о прибылях и убытках

      Чистая прибыль (убыток) за отчетный период – сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки».

      В отчете о прибылях и убытках этот показатель должен быть получен путем сложения (вычитания) соответствующих строк:

      Чистая прибыль (убыток)

      =

      Прибыль до налогообложения

      +(-)

      Отложенные налоговые активы

      – (+)

      Отложенные налоговые обязательства

      –

      Текущий налог на прибыль

      +(-)

      Доходы и расходы, списанные на счет 99 «Прибыли и убытки», но не формирующие прибыль до налогообложения.

      В нашем примере чистая прибыль исчисляется следующим образом: Стр. 10 – стр. 11 – стр. 12 – стр. 13 + стр. 14 – стр. 15 = 430 000 руб. – 36 000 руб. – 2400 руб. – 76 800 руб. + 4800 руб. – 50 000 руб. = 269 600 руб.

      Контрольные вопросы

      1. Какой вид имеет уравнение баланса в теории И.Ф. Шерра?

      2. Как определял статический баланс Г. Никлиш?

      3. В трудах каких ученых теория статического баланса получила развитие в России?

      4. Определите основные цели статического баланса как метода счетоведения.

      5. Какие задачи в современных условиях позволяют решить принципы составления статического баланса?

      6. Что понимается под термином «динамический баланс»?

      7. В какой период развития счетоведения как науки возникла теория динамического баланса?

      8. Как определял цель баланса Э. Шмаленбах?

      9. В трудах каких ученых теория динамического баланса получила развитие в России?

      10. Назовите основные особенности динамического учета.

      11. Какие задачи решает динамический баланс как метод счетоведения?

      12. Назовите основные причины возникновения налогового учета.

      13. Перечислите особенности налогового учета.

      14. Какие требования предъявляются к налоговой отчетности организации?