– доход от списания обязательств 550
– сумма неустойки предъявленной получателем товара 150
Произвело следующие расходы:
– сумма амортизационных отчислений:
а) стоимость здания (Норма амортизации =8 %) 1500
б) производственный транспорт (10 %) 750
в) офисная мебель (10 %) 400
– расходы связанные с получением СГД 800
– расходы по сомнительным требованиям 450
8. Определить: Сумму корпоративного подоходного налога, юридического лица-нерезидента РК СП «Мухаммад», осуществляющего свою деятельность без образования постоянного учреждения за 2011 год.
СП «Мухаммад» в 2011 году получило следующие виды доходов (тыс. тенге):
– доходы от оказания услуг 1200
– доход от сдачи в аренду имущества 300
– вознаграждения 250
– доход от прироста стоимости здания при реализации здания 2000
Произвело следующие вычеты:
– расходы, связанные с получением СГД 900
– расходы по сомнительным обязательствам 150
– расходы, связанные со строительством оздоровительного комплекса 800
9. Определить: Сумму корпоративного налога ТОО «Алаколь» за 2011 год.
ТОО «Алаколь» занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур.
В 2011 году ТОО «Алаколь» получило следующие виды доходов:
– доход от реализации сои 800
– доход от реализации пшеницы 900
– доход от реализации бахчевых культур 700
– доход от списания обязательств 500
Произвело следующие виды доходов:
– расходы связанные с получением СГД 1000
– расходы по уплате налогов, в том числе 200
земельного налога 50
налога на имущества 80
налога на транспортные средства 70
ТОО «Самал» уплатило корпоративный подоходный налог на 26 дней позже установленного срока.
Ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком РК (на день оплаты)=12%
10. 1. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за 2011 год. 2. Определите обязательность уплаты авансовых платежей данным предприятием. 3. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу. 4. Указать срок окончательного расчета по КПН за 2011 год. 5. Определить, какие меры налогового администрирования будут применены к налогоплательщику в случае несвоевременной уплаты суммы КПН по декларации.
По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
Кроме вышеприведенного, в течение периода были произведены следующие операции:
1) в июне 2011 года предприятие реализовало здание за 12 млн. тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 18 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия – 9,0 млн. тенге;
2) в апреле 2011 года предприятие направило своего работника Иванова И.И. в командировку в другую местность на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней, возместив работнику при этом суточные в размере 9,5 тыс. тенге за каждые сутки, проезд