Например, сделка РЕПО с банком – нерезидентом (Австрия), имеющим рейтинги долгосрочной кредитоспособности. Переданные бумаги – еврооблигации Министерства финансов (номинированы в иностранной валюте) – на сумму 100 ед., полученные деньги – 85 ед.
Вариант 1: по ценным бумагам, переданным в РЕПО, рассчитывается рыночный риск, соответственно, рассчитываем риск на необеспеченную часть на контрагента. В код 8953 включаем 15 ед. с коэффициентом риска 20%.
Вариант 2: ценные бумаги, переданные в РЕПО, отражены на счете «до погашения», соответственно, рыночный риск по ним не рассчитывается. Определяем коэффициент риска на контрагента – 20% (код 8953), на эмитента – 50% (код 8960). Выбираем максимальный коэффициент риска 50% на эмитента ценных бумаг.
Требования в ценных бумагах (кроме сделок прямого РЕПО и РЕПО в РЕПО) включаются в расчете активов, взвешенных с учетом риска, только в случае, если по ним не рассчитывается рыночный риск. Ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный риск, включаются в расчет норматива достаточности собственных средств через показатель РР (рыночный риск) в знаменателе формулы.
Следует обращать особое внимание на коды «8888.Т, где Т – код третьего лица», «8889.Т где Т – код третьего лица», «8886.К где К – код контрагента», «8887.К где К – код контрагента». Данные коды используются в том случае, если известно, что предоставляемый кредит будет использован на выдачу ссуды третьему лицу и заемщик банка не сможет погасить свою задолженность перед банком, пока третье лицо не вернет предоставленный кредит. Данную ситуацию достаточно сложно отследить и зафиксировать в программном обеспечении банка, соответственно, подразделения, ответственные за проведение сделок, должны в обязательном порядке информировать подразделение отчетности о заключении данных сделок.
Далее следует запомнить важное правило: при использовании любой расшифровки кода, предусматривающей коэффициент риска, отличный от 100%, всегда существует расшифровка, позволяющая исключить балансовую стоимость актива из знаменателя формулы достаточности собственных средств, и включить актив с иным коэффициентом риска. При этом в первый код включается только балансовая стоимость, а во второй – балансовая стоимость за вычетом резерва, умноженная на коэффициент риска.
2.1. Показатели с повышенными требованиями по покрытию капиталом отдельных активов в соответствии с международными подходами
Рассмотрим показатели БК – показатели, предусматривающие применение повышенных требований по покрытию капиталом соответствующего уровня отдельных активов банка в соответствии с международными подходами к повышению устойчивости банковского сектора. К показателям БК относят коды 8852, 8879, 8881, предусматривающие включение в знаменатель активов с повышенными коэффициентами. Важно помнить, что активы, отнесенные к показателям БК, не могут рассматриваться с точки зрения