В рыночных условиях финансовое планирование должно ориентироваться на конъюнктуру рынка, учитывать вероятность наступления определенных событий и одновременно вырабатывать модели поведения организации при изменении ситуации с материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.
Финансовое планирование – это расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями организаций на планируемый период. Целью финансового планирования является обеспечение производственного процесса необходимыми источниками финансирования.
Финансовое планирование позволяет решить следующие основные вопросы:
– какими денежными средствами может располагать организация;
– каковы источники их поступления;
– достаточно ли средств для выполнения намечаемых заданий;
– какая часть средств должна быть отчислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам и другим кредиторам;
– какова потребность в инвестициях и в привлеченных средствах;
– как должна распределяться прибыль организации;
– как соблюдаются интересы кредиторов и других инвесторов;
– как обеспечивается реальная сбалансированность планируемых расходов и доходов организации на принципах самоокупаемости и самофинансирования.
При этом должен осуществляться контроль рублем за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации.
При финансовом планировании применяется балансовый метод.
Сущность балансового метода состоит в том, что не только балансируются итоговые показатели доходов и расходов, но и каждая статья расходов покрывается конкретными источниками доходов. При этом используются различные способы финансового планирования:
• нормативный;
• расчетно-аналитический;
• оптимизация плановых решений;
• экономико-математическое моделирование. Различают нижеследующие способы.
При нормативном способе на основе установленных финансовых норм и технико-экономических нормативов рассчитываются потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источники. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифов, сборов и взносов, нормы амортизационных отчислений, нормы оборотных средств. Нормы и нормативы бывают отраслевые, региональные и индивидуальные.
При расчетно-аналитическом способе финансового планирования плановые показатели рассчитываются на основе анализа достигнутой величины финансовых показателей, принимаемых за базу, индексов их изменения в плановом периоде.
При способе оптимизации плановых решений разработаны варианты плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.