5. Какие банковские операции относятся к активным банковским операциям?
6. Какие активы банка относятся к доходным активам? Какие виды активов банка вы еще знаете?
7. Что такое ликвидность банка? Назовите классификацию банковских активов по их степени ликвидности.
Глава 2
Банковский счет
§ 2.1. Понятие и правовая природа банковского счета
Понятие «банковский счет» характеризуется совокупностью двух признаков[22] (п. 2 ст. 11 НК РФ):
– банковский счет открывается и ведется на основании договора между банком (иной небанковской кредитной организацией) и ее клиентом;
– банковский счет предназначен для учета денежных средств и операций с ними.
С 1 июня 2018 года[23] банковские счета в кредитных организациях могут открываться для учета драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия).
Если определять второй признак через понятие «денежные средства» и «драгоценные металлы», которые учитываются на банковском счете, как объекте обязательственных правоотношений, то получается, что на банковском счете отражаются обязательства кредитной организации перед клиентом по перечислению или выдаче определенной денежной суммы, драгоценных металлов или денежной суммы, эквивалентной стоимости драгоценных металлов.
На банковские счета, отвечающие указанным признакам, распространяют свое действие нормы главы 45 «Банковский счет» и главы 46 «Расчеты» Гражданского кодекса РФ.
Банки открывают банковские счета во исполнение договора банковского счета. Банковский счет используется в качестве инструмента бухгалтерского учета прав требования клиента к банку, он не является материальным объектом, а представляет собой бухгалтерский документ (проводку).
Денежные средства и драгоценные металлы не «хранятся» на банковском счете в виде конкретных банкнот и слитков драгоценных металлов, а поступая в распоряжение банка, используются им. Существуя в виде бухгалтерских записей, безналичные деньги и обезличенные драгоценные металлы отражаются в составе имущества юридического лица как право требования к банку. Права требования клиентов банка по банковским счетам в современном денежном обороте выполняют функции денег.
Помимо банковских счетов на балансе банка открываются внутрибанковские счета для учета собственных активов и пассивов банка. Например, к числу внутрибанковских счетов относятся:
Банковские и внутрибанковские счета имеют ряд серьезных различий[24].
Разграничение счетов, открываемых на балансе банков, на банковские и внутрибанковские счета имеет не только теоретическое значение, но и важное прикладное назначение, например, для правильного применения законодательства о банковских