Возвращаясь к анализу налоговых преступлений как части в структуре преступности России, отметим, что широкое распространение получило «отмывание» преступных доходов и уклонение от уплаты налогов через оффшорные предприятия. Незаконное переведение финансовых средств в оффшорные зоны позволяет получать налоговые льготы. По оценкам специалистов МНС, размеры льгот иногда во много раз превышают сбор налогов по России. Оффшорам многократно объявлялась война. Их деятельность рассматривается как угроза национальной безопасности. По оценкам экспертов МНС, через оффшоры из России уходит от налогов (чаще всего – незаконно) до сотни миллиардов долларов США ежегодно[61]. Однако выяснить истинные масштабы этой деятельности крайне затруднительно. Примером тому может послужить попытка оценить финансовое состояние нефтяной компании «Лукойл», занимающей центральное место в российском бизнесе. Попытку предприняла газета «Аргументы и факты». По ее данным, из 300 предприятий нефтяной компании значительная часть зарегистрирована в оффшорных зонах, в том числе на Байконуре и в Калмыкии. Контрольные пакеты их акций принадлежат узкой группе собственников, что позволяет быстро перераспределять финансовые ресурсы для проникновения на новые рынки. В числе официально заявленных собственников значатся В. Алекперов – глава «Лукойла» – 10,38 % акций, Н. Цветков – 5,26, группа «НИКойл» – 6,88, Л. Федун – 4,62, члены совета директоров – около 1 %, государство, по данным Минимущества РФ, – 7,6 %. Всего – 35,74 % акций. Кто владеет остальными, куда уходят основные доходы – осталось неизвестным. И все попытки проникнуть в эту тайну оказались безрезультатными[62]. Официальной, открытой информации о доходах компании, как это принято для предприятий во всем мире и необходимо для объективного налогоисчисления, не имеется. Это создает все предпосылки к уклонению от уплаты налогов.
Налоговые преступления самым тесным образом связаны с мошенничеством. Существует даже способ мошенничества, состоящий в незаконном возврате налога на добавленную стоимость (НДС) лжеэкспортерами. Причем масштабы такого преступления весьма значительны.
Основной причиной налоговики называют несовершенство налогового законодательства. Действительно, на проверку им дается три месяца. За этот период проследить мошенническую цепочку часто не удается. Видимо, срок возврата НДС надо увеличить и внести соответствующую поправку в налоговый закон.
Выявление лжеэкспортеров и мошенничество с возвратом НДС – не только российская проблема. Личные встречи и обсуждения этого вопроса со специалистами финансовой полиции и налоговых служб Германии и Австрии показали, что она характерна и для этих стран. Там подобные действия мошенников называют «каруселью». По словам руководителей финансовой полиции Баварии, они выявляют мошенничество по каждому десятому случаю