5.3. Casos en que el reconocimiento de la buena fe pasa a ser un deber absoluto para el SII
5.3.1. Primer caso de deber absoluto de reconocimiento de la buena fe del contribuyente: obrar conforme a lo dispuesto en la legislación
5.3.2. Segundo caso de deber absoluto de reconocimiento de la buena fe del contribuyente: obrar amparado en aprobación previa de una autoridad competente
6. Aspectos generales de un nuevo concepto de “elusión” en nuestro ordenamiento jurídico. Una cuestión terminológica con consecuencias sustantivas
6.1. Planificación tributaria reglada
6.2. Evasión
6.3. Elusión
6.4. Planificación tributaria no reglada
7. Reconocimiento del principio de especialidad
8. Principios procesales que rigen la declaración y prueba de la elusión
Capítulo V · El abuso tributario
1. Consideraciones generales
2. Abuso del derecho, abuso de formas jurídicas y fraude a la ley
3. El abuso tributario del art. 4 ter del CT
Capítulo VI · La simulación tributaria
1. Consideraciones generales
2. La simulación tributaria regulada en el art. 4 quáter del CT
Capítulo VII · Sanción especial al asesor tributario
1. Naturaleza infraccional de la responsabilidad de los profesionales establecida en el art. 100 bis del CT
2. Sujetos susceptibles de ser sancionados en virtud del art. 100 bis
3. De la actividad sancionada
4. Infracción cometida por una persona jurídica
5. Sanción
6. Prueba de la participación
7. Prescripción de la acción
Capítulo VIII · De la naturaleza esencialmente subjetiva de la responsabilidad emanada por contravención a la Normativa Anti Elusión
1. Carácter indiscutiblemente subjetivo de la responsabilidad de planificadores y diseñadores contemplada en el art. 100 bis del CT
2. Razones que imponen concluir que la elusión constituye un régimen subjetivo y no objetivo
3. Consideraciones relativas a la potestad interpretativa del SII
Capítulo IX · Aspectos procesales de la declaración judicial de elusión
1. Del procedimiento administrativo e interno del SII que debe anteceder a la citación del contribuyente
1.1. Del modo de proceder frente a “indicios” de una elusión
1.2. Del “análisis de antecedentes del proceso de control fiscal”
1.3. De la citación y presentación de requerimiento ante el Tribunal Tributario y Aduanero
2. Citación previa y obligatoria
2.1. Carácter obligatorio de la citación y su calificación como presupuesto de validez del juicio. Consecuencias procesales
2.2. Sentido y alcance de la remisión al art. 63 del CT
2.3. Inaplicabilidad de los plazos establecidos en el art. 59 del CT
3. Cuantía mínima
4. Tribunal competente
5. Legitimación activa del SII
6. Prescripción y caducidad
6.1. Consideraciones generales
6.2. Prescripción de la acción
6.3. Caducidad de la acción
7. Ritualidad del procedimiento especial de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación
7.1. Requerimiento del SII y su proveído
7.2. ¿Podría el SII solicitar medidas precautorias?
7.3. Emplazamiento al contribuyente y su contestación
7.4. Audiencia especial de exposición de argumentos
7.5. ¿Es procedente la conciliación en estos juicios?
7.5.1. Consideraciones generales
7.5.2. En cuanto a la posibilidad de poner término por conciliación a un juicio tributario y aduanero, conforme a la legislación actualmente vigente
7.5.3. Proyecto de ley que busca establecer como obligatorio el llamado a conciliación en la mayoría de los procesos tributarios
7.5.4. De la discutible exclusión en el proyecto de ley del llamado a conciliación en los juicios sobre declaración judicial de la existencia de abuso o simulación tributaria
7.6. Recepción de la causa a prueba. Término probatorio y medios de prueba
7.7. Observaciones a la prueba
7.8. Sentencia
7.9. Régimen de recursos
7.10. Cumplimiento de la sentencia que declara el abuso o la simulación
8. Carga y apreciación de la prueba
8.1. Carga de la prueba
8.2. Apreciación de la prueba
9. Procedimiento de declaración judicial de la figura infraccional del art. 100 bis del CT
Capítulo X · Consultas al SII relativas al abuso y a la simulación
1. Consultas vinculantes
1.1. Titulares del derecho a consulta
1.2. Cuestiones formales
1.3. ¿Consulta ex ante o ex post?
1.4. Del carácter provisional y relativo del pronunciamiento del Servicio. Principio de igualdad y no discriminación
1.5. Efectos del silencio negativo
2. Consultas no vinculantes
Capítulo XI · Consideraciones relativas a la aplicación temporal de las normas sobre abuso y simulación tributaria
1. Disposición transitoria aplicable a la Norma General Anti Elusión
2. Interpretación auténtica de la disposición transitoria contenida en la Ley de Reforma de la LRT
Bibliografía
Por muy largo tiempo en nuestro país se debatió intensamente, tanto a nivel doctrinal como jurisprudencial, acerca de la licitud o potencial antijuridicidad