• до 10 % снизить ставки социальных взносов и налога на прибыль для предприятий, выпускающих продукты и товары для населения, а также для производителей компьютерных программ, электроники и оборудования для сельского хозяйства, пищевой и полиграфической промышленности. Потери не превысят 1 % доходов бюджета России;
• в два раза снизить налоговую нагрузку на предприятия, работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ЗАТО), налоговые поступления от которых согласно отчетам ФНС не превышают 1,6 % доходов бюджета России. Потери на первом этапе не превысят 0,8 %. Затем сборы будут расти. Сегодня суммы собранных налогов по этим режимам соизмеримы с расходами на их администрирование;
• снизить базовую ставку НДС до 10 %. Для компенсации потерь бюджета ликвидировать хотя бы частично льготы по п.п. 2.12 и 3.3 НК РФ, добавленная стоимость по которым примерно равна налогооблагаемой добавленной стоимости России;
• установить повышенную ставку налогообложения (не менее 30 %) в отношении прибылей, дивидендов, процентов и других доходов, выводимых за рубеж;
• отменить или существенно снизить (например, до 5 %) размеры возмещения НДС для экспортеров сырья и полусырья (как это сделано в Китае). Сегодня возмещение НДС при экспорте превышает 1 трлн. руб.;
• ввести прогрессивную шкалу подоходного налога со следующими ставками (на первый период):
– доходы до 15.000 руб. в месяц не облагается;
– доходы от 15.001 до 250.000 руб. в месяц – 13 %;
– доходы от 250.001 до 1.000.000 руб. в месяц – 30 %;
– доходы свыше 1.000.000 руб. в месяц – 50 %.
Заметим, что такой щадящей шкалы нет ни в одной стране. Но даже при этой шкале М. Д. Прохорову, заплатившему в бюджет самый большой в России подоходный налог – 15,0 млрд. руб., пришлось бы заплатить около 57,0 млрд. руб. В Швеции М. Д. Прохоров заплатил бы 65 млрд. руб., в Дании – 68 млрд. руб.
Пора понять, что прогрессивная шкала подоходного налога при существующем в России социальном расслоении населения не только проблема справедливости, но и обязательное условие развития страны. Это – не мнение и не гипотеза, это – теорема;
• отменить предельную величину годового дохода (512 тыс. руб.), выше которой не берут социальные взносы (ввести «плоскую» шкалу). Эта мера даст бюджету не менее 500 млрд. руб.;
• ввести налог на недвижимость стоимостью свыше $1 млн.; налог этот может быть установлен немедленно, а проблемы кадастрового учета и другие отговорки придуманы, чтобы ничего не менять или отложить изменения на неопределенный срок;
• сократить объем отчета, сдаваемого в налоговую инспекцию, с 40–60 до 1–3 стр.; это – не фантастика: например, в Швеции декларация по НДФЛ, социальному налогу и НДС