II.Compliance-Kultur, Code of Conduct, Richtlinien und Verhaltensanweisungen
V.Compliance Reporting
2.Planmäßiges Compliance Reporting
3.Außerplanmäßiges Compliance Reporting (Ad-hoc-Berichterstattung)
5. KapitelUmsetzung der Tax Compliance in einem internationalen Konzern
I.Stellenwert der Tax Compliance in einem internationalen Konzern am Beispiel der Bertelsmann SE & Co. KGaA
1.Kurzvorstellung der Unternehmensgruppe
2.Tax Compliance bei Bertelsmann
b)Rechtspflichten der Tax Compliance-Organisation im Bertelsmann-Konzern
3.Steuer- und Rahmenbedingungen im internationalen Kontext
a)Rahmenbedingungen der deutschen Finanzverwaltung
b)Internationale Rahmenbedingungen
II.Ausgestaltung der Tax Compliance am Beispiel der Konzernsteuerabteilung der Bertelsmann SE & Co. KGaA
1.Strategische Analyse der Aufbauorganisation
c)Steuerstrategie und wesentliche Zielprinzipien für die Steuerarbeit
d)Rollen und Verantwortlichkeiten bei der Ausgestaltung der Tax Compliance
e)Zusammenarbeit mit externen Steuerberatern
2.Strategische Analyse der Ablauforganisation
a)Kernprozesse im Steuerbereich
b)Ablauforganisation am Beispiel des Group Tax Reporting
c)Ablauforganisation am Beispiel grenzüberschreitender Geschäftsbeziehungen
6. KapitelTax Planning und Gestaltungsmissbrauch
II.Wirtschaftliche Substanz und Nachweis für EU-/EWR-Gesellschaften gem. § 8 Abs. 2 AStG
1.EuGH-Urteil in der Rs. Cadbury Schweppes
2.Tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit i.S.d. § 8 Abs. 2 AStG
a)Stabile und kontinuierliche Teilnahme am Wirtschaftsleben eines anderen Mitgliedstaats
b)Ausübung einer wirtschaftlichen Tätigkeit mittels einer festen Einrichtung in diesem Staat auf unbestimmte Zeit
c)Greifbares Vorhandensein der beherrschten ausländischen Gesellschaft (Geschäftsräume, Personal, Ausrüstungsgegenstände)
III.Nachweis für EU-/EWR-Gesellschaften gem. BMF-Schreiben vom 8.1.2007
IV.Ort der Geschäftsleitung
1.Definition „Ort der Geschäftsleitung“
2.Sachliches Kriterium: Prozess der Entscheidungsfindung