Что такое финансовый анализ финансово-хозяйственной деятельности компании.
Финансовый анализ проводится при условии предоставления компанией всех необходимых данных, таких как, документы по налоговой отчетности:
Для предприятии, применяющих общеустановленный режим налогообложения, чаще это товарищества с ограниченной ответственностью (далее – ТОО) и реже индивидуальные предприниматели (далее – ИП):
Декларация по оплате КПН (корпоративный подоходный налог – сдается один раз в год) с предоставлением уведомления о принятии декларации ответственным органом налоговой службы;
Декларация по оплате НДС (налог на добавленную стоимость сдается ежеквартально).
Для организации применяющих упрощенный режим налогообложения:
Декларация ф.910 с уведомлением для ИП.
Декларация ф.920 с уведомлением для крестьянских хозяйств (далее – КХ).
Здесь необходимо отметить что, дошкольные образования ввиду освобождения от корпоративного подоходного налога сдают декларацию 130 формы.
Также, кроме этого естественно необходимо запросить справку с налогового комитета и внимательно ознакомиться с ней, для определения излишек/переплат и отсутствия долга для дальнейшего сопоставления с балансом или внесения в баланс предпринимателя, в случае если это ИП.
Далее, необходимо запросить непосредственно данные по учету текущей деятельности:
В данном случае, следует запрашивать данные по факту наличия/отсутствия в организации программного обеспечения (далее – ПО) «1С: Бухгалтерия».
Если есть ПО «1С: Бухгалтерия»:
Общая оборотно-сальдовая ведомость (далее ОСВ) для заполнения стороны актив и пассив бухгалтерского баланса. Отражает действующую картину бизнеса – результат периода, включает предыдущий и текущий периоды. Обычно ОСВ предоставляется компанией отражающей данные предыдущего и текущего периодов, то есть, если запрашиваются итоги (именно итоги – результат) на 2019г, в предыдущем периоде ОСВ (сальдо на начало периода) отражаются итоги за 2018г. При этом, актив отражается в дебетовом сальдо, а пассив в кредитовом сальдо.
Рисунок 1. ОСВ – сальдо на конец периода: актив баланса.
Рисунок 2. ОСВ – сальдо на конец периода: пассив баланса.
Кроме ОСВ, компания должна предоставить еще и ОСВ к каждой статье ведомости для определения расшифровок этих статей. Статья 1200 для определения состава дебиторской задолженности и суммы задолженности по подстатьям, 1210 – дебиторская задолженность покупателей, 1250 – задолженность подотчетных лиц (сотрудников), 1270 – прочая дебиторская задолженность. 1300 – товаро-материальные запасы, при этом, 1310 – сырье и материалы, 1330 – товары, 3300 – кредиторская задолженность и т.д. Здесь также активная сторона отражается в дебетовом сальдо, пассивная в кредитовом. Здесь нужно очень внимательно просмотреть структуру товаро-материальных запасов, так как, это повлияет на дальнейший качественный анализ изменения себестоимости, выявления оттока прибыли на буферные компании. Структуру ТМЗ обычно составляют, материалы\сырье, инвентарь\инструменты, ГСМ (горюче-смазочные материалы), запасные части на транспорт и т.д.
Рисунок 3. ОСВ статьи 1210 – дебиторская задолженность.
Рисунок 4. ОСВ статьи 3310 – кредиторская задолженность.
Помимо счетов ОСВ, необходимо запросить карточки счетов 1000, 6000, 6100, 6200, 6300,7000, 7100, 7200, 7300, 7400 для определения движения денежного потока и начисленных доходов и расходов за анализируемый период. В карточке счетов 1000, нужно выбрать через фильтрацию 1010 (денежные потоки через кассу организации) – для определения притоков и оттоков через кассу и 1030 (счет в банке) – для анализа движения потоков по счету. Если вышеупомянутые карточки счетов нужны нам для составления и анализа отчета движения денежных средств, то счета с 6000 до 7400 являются счетами для составления отчета о прибылях и убытках.
6000 – «Доход от реализации продукции и оказания услуг»;
6100 – «Доходы от финансирования»;
6200 – «Прочие доходы»;
6300 – «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью»;
6400 – «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия».
При анализе карточек 1000, необходимо через фильтр выбирать необходимый счет, выбирать данные на каждый месяц или период и указывать их помесячно или за период.
Здесь также дебетовая сторона показывает притоки, а кредитовая сторона оттоки.
Следует учесть, что при фильтровании счетов, не отмечаете счета 1000 (перескакиваете их) и выбираете следующие, кроме этого, при выборе (отмечании) дебетового счета выйдут значения – оттоки, и, наоборот, при отметке счетов в стороне кредит – выйдут значения – притоки, что в счете 1010, что в счете 1030.
Рисунок