Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка в современной российской практике проводится в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» в редакции от 06.04.2012 № 2803-У (далее – Указание Банка России № 2005-У или Указание Банка России об оценке экономического положения банков).
Основными критериями оценки являются:
• финансовое положение (качество капитала и активов, доходность и ликвидность банка);
• соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России;
• качество управления;
• прозрачность структуры собственности.
При анализе финансовой устойчивости кредитной организации используется балльная методика, оценивающая пять групп показателей:
1) оценка капитала;
2) оценка активов;
3) оценка доходности;
4) оценка ликвидности;
5) оценка качества управления банком, его операциями и рисками.
Финансовая устойчивость банка по всем перечисленным группам показателей оценки признается удовлетворительной в случае, если значение интегрального показателя по каждой из групп меньше либо равно 2,3 балла. В целом финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей. Такая оценка производится на основе расчета обобщающего результата, который представляет собой степень надежности банка.
Анализируя данный подход к оценке банка, можно выделить следующие его преимущества и недостатки.
К достоинствам системы оценки можно отнести:
• констатирование не только выполнения (невыполнения) определенных показателей, но и определение обобщающего результата, характеризующего степень надежности банка в целом;
• добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансового положения кредитных организаций: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации системы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля.
Недостатки системы оценки обычно связывают с тем, что:
• оценка не рассматривает динамику показателей;
• не предусматривает расчета прогнозных значений показателей;
• может оказаться запаздывающей по отношению к возникновению финансовых проблем;
• не исключен субъективный подход к оценке кредитных организаций со стороны Банка России.
Оценка финансового состояния коммерческих банков проводится также рядом отечественных организаций, в частности: газетой «КоммерсантЪ», журналом «Эксперт», агентством РБК, аналитическим центром финансовой информации (АЦФИ), НАУФОР и компанией «РусРейтинг».
Сравнительный