Таким образом, с зарплаты равной 100 тыс. руб., работодатель на страховые взносы в месяц заплатит: 100 000 х 30 % = 30 000 рублей, а в год – 360 000. Из них на пенсию будет перечислено: 360 000 х 72,8% = 262 080 руб. Или 21 840 руб. в месяц. Важно! Страховые взносы будут рассчитаны от размера зарплаты, но уплачены не из нее. Вы получите на руки обещанный доход за вычетом НДФЛ, то есть 87 тыс.
Гражданско-правовой договор
В этом случае самозанятый получит 100 тыс., при этом ему нужно будет уплатить 6 тыс. руб. налога, итого останется 94 тыс.
Если не платить страховые взносы, то, как мы видим, самозанятый даже в выигрыше на 7 тыс. руб. (94 000 – 87 000). Но если заплатить их в том же размере, в котором заплатил бы работодатель, оформив вас по трудовому договору, – 21 840 руб., то мы видим совершенно обратную ситуацию: 94 000 – 21 840 = 72 160 руб. Или на 14 840 руб. меньше по сравнению с первым вариантом.
Таким нехитрым образом вы можете посчитать, сколько вы «должны» заложить сверх дохода, если работодатель предлагает оформить прием на работу не по трудовому договору. Эти расчеты и станут основным аргументом в разговоре с работодателем об оформлении трудового договора либо повышения вознаграждения по гражданско-правовому. В ответ вы, конечно, можете услышать что-то типа «Зачем платить страховые взносы, еще неясно, что будет с пенсией, лучше инвестируйте!» Оспаривать это утверждение не будем, но лучше предусмотреть разные вариации развития событий, так как какое будущее нас ждет, пожалуй, никому неизвестно.
Для вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному обеспечению необходимо подать соответствующее заявление в территориальный орган СФР99.
Сделать это можно онлайн (в личном кабинете застрахованного лица на сайте СФР, на едином портале госуслуг или в мобильном приложении «Мой налог»), лично в территориальном органе СФР (по месту жительства) или дистанционно (через Почту России, отправив заявление и пакет документов в территориальный орган СФР).
Уплачивать страховые взносы нужно не позднее 31 декабря текущего календарного года, а в случае подачи заявления о прекращении правоотношений по ОПС – не позднее дня его подачи в территориальный орган СФР. Можно перечислить сразу всю сумму страховых взносов за год или вносить платеж частями в течение года, например, ежемесячно100.
Что касается страховых взносов на медицинское страхование, освобождение от их уплаты не означает, что плательщик НПД не сможет, например, получить медицинскую помощь. Дело в том, что налог с доходов плательщика НПД распределяется не только в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, но и в Федеральный Фонд ОМС – 63% и 37% соответственно101. Поэтому плательщик НПД будет получать медпомощь на основании своего обычного полиса ОМС.
НДФЛ, напомним, за самозанятого работодатель также не уплачивает, так как не является налоговым агентом в этом случае102. Сумму налога – по налоговой ставке 4% или 6% – исчисляет налоговый орган и уведомляет об этом налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего