e)Pauschalversteuerung nach § 40b EStG bei Neuzusage918 – 921
f)Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 56 EStG bzw. Pauschalversteuerung nach § 40b EStG von Umlagen an nicht kapitalgedeckte (umlagefinanzierte) Pensionskassen922, 923
g)Riester-Förderung gem. § 10a und Abschnitt XI EStG924 – 948
aa)Persönliche Voraussetzung für die Riester-Förderung925 – 928
bb)Produktkriterien für Beiträge an Pensionskassen im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung929, 930
cc)Ausgestaltung des Förderumfangs931
dd)Schädliche Verwendung932 – 936
ee)Vereinfachung der Riester-Rente ab dem 1.1.2005937 – 941
(1)Dauerzulageantrag (§ 89 Abs. 1a EStG)938
(2)Datenerhebung direkt bei der gesetzlichen Rentenversicherung (§ 91 Abs. 1 EStG)939
(3)Einheitlicher Sockelbetrag (§ 86 Abs. 1 Satz 4 EStG)940
(4)Abfindung von Kleinbetragsrenten (§ 93 Abs. 3 EStG)941
ff)Vereinfachung der Riester-Rente ab 1.1.2007942 – 946
(1)Zuordnung der Kinderzulage zum Vater (§ 85 Abs. 2 EStG)943, 944
(2)Widerruflicher Verzicht auf die sog. Riester-Förderung (§ 6 Abs. 3 AltvDV)945, 946
gg)Veränderungen bei der Riester-Rente ab 1.1.2010947, 948
h)„Rürup“-Förderung gem. § 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG949 – 958
aa)Produktkriterien/steuerliche Behandlung951 – 954
bb)Altersvorsorge-Produktinformationsblattverordnung (AltvPIBV)955 – 958
i)Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 55 EStG (Portabilität)959 – 962
3.Steuerliche Rahmenbedingungen in der Leistungsphase963 – 1012
a)Ertragsanteilsversteuerung der Leistungen (vorgelagerte Besteuerung)963 – 968
aa)Leistungen auf Grund von Altzusagen964, 965
bb)Leistungen auf Grund von Neuzusagen966 – 968
b)Volle Versteuerung der Leistungen (nachgelagerte Besteuerung)969
c)Aufteilung in vor- bzw. nachgelagerte Besteuerung970, 971
d)Versorgungsleistungen aus umlagefinanzierten Pensionskassen972
e)Neugestaltung des § 22 Nr. 5 EStG ab 1.1.2007973 – 981
f)Rentenbezugsmitteilung gem. § 22a EStG982 – 1001
aa)Verpflichtete Rentenzahlstellen985
cc)Folgen der Rentenbezugsmitteilung991 – 995