Использованные сокращения
ЕНВД – единый налог на вмененный доход
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
ЗАО – закрытое акционерное общество
Инспекция ФНС – инспекция Федеральной налоговой службы
ИП – индивидуальный предприниматель
ККТ – контрольно-кассовая техника
КоАП РФ – Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации
НДС – налог на добавленную стоимость
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации
НМА – нематериальные активы
НнП – налог на прибыль
ООО – общество с ограниченной ответственностью
ОС – основные средства
ОСН – общая система налогообложения
СПИ – срок полезного использования
УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации
УСН – упрощенная система налогообложения
ФНС РФ – Федеральная налоговая служба Российской Федерации
ЮЛ – юридическое лицо
Введение
Если вы держите в руках эту книгу, значит, вы уже пытались читать Налоговый кодекс. И наверняка никаких положительных эмоций это чтение не вызвало. В первую очередь потому, что, даже прочитав Налоговый кодекс «от корки до корки», невозможно понять, какие налоги должен платить, например, начинающий свое дело предприниматель.
Кроме того, далеко не все обязанности перед государством, в том числе и касающиеся обязательных платежей, установлены Налоговым кодексом. Существует множество других законов, регламентирующих жизнь бизнеса.
Если вы – студент, изучающий налоговую систему Российской Федерации, то вам повезло больше: разобраться в положениях Налогового кодекса вам помогут преподаватели, однако и им с высоты своего опыта часто кажутся простыми те вещи, которые сложны для студента.
В данной книге особенности расчета налогов разъяснены, что называется, «на пальцах». И на практических примерах. Кроме того, в книгу включены ответы на часто задаваемые и наиболее интересные вопросы, полученные автором от начинающих предпринимателей и студентов за несколько лет.
Но Налоговый кодекс вам все равно понадобится. Во-первых, вы не должны верить автору безосновательно. Задача данной книги – научить читателя самостоятельно ориентироваться в море законов и прочих нормативных актов.
В книге даются основы и ориентиры, но перегружать текст длинными цитатами, на взгляд автора, бессмысленно. Поэтому в подтверждение своих слов автор дает ссылки на статьи и пункты Налогового кодекса и других документов, чтобы при необходимости читатель мог самостоятельно изучить вопрос более основательно. (Актуальный текст Налогового кодекса и других законов вы без труда найдете в Интернете.)
Кроме того, любой бизнесмен, и особенно начинающий (не имеющий в своем распоряжении штат опытных юристов и бухгалтеров), должен разбираться и в налогообложении, и в бухгалтерском учете, и во многих юридических вопросах.
Принимая решения – выбирая поставщика (подрядчика), рассчитывая стоимость своего товара (работ, услуг) для покупателей, нанимая на работу персонал и т. д., предприниматель должен знать, каким образом принятое решение повлияет на размер налогов, которые он уплатит, и прибыли, которую он получит. И нужно иметь в виду, что на эти суммы влияет практически каждое действие.
Данная книга о налогах и бухгалтерском учете предназначена тем, кто мало в них понимает, но хочет разобраться.
1. Начинающему предпринимателю. Делайте правильный выбор
Желание начать свое дело порождает множество вопросов. Например:
– Что вы будете продавать?
– Где и по какой цене будете брать товар? (Кто будет оказывать услуги?)
– Кому и за сколько будете его продавать? (Откуда придут заказчики?)
– Как привлекать покупателей (заказчиков)?
– Где взять деньги «на старт»?
Если вы уже ответили на все эти вопросы, то пора переходить к формальной стороне жизни бизнеса. Теперь вам нужно:
1. Выбрать организационно-правовую форму: индивидуальный предприниматель (ИП) или организация (ООО, ЗАО). Об этом – глава 1.1 «ИП или юридическое лицо? ЗАО или ООО?».
2. Определиться с системой налогообложения (см. главу 1.2 «Выбор системы налогообложения»). Если ваш вид деятельности попадает под систему в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), то выбора у вас нет – вы платите ЕНВД. Если под ЕНВД не попадаете, то можете выбирать между упрощенной и общей системой налогообложения.
3. Зарегистрироваться